Льготное налообложение

Для развития рынка ценных бумаг государство предусмотрело ряд льгот, позволяющих существенно уменьшить налогоплательщику НДФЛ от инвестиций на фондовом рынке, а именно:

  1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами.
  2. Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже.
  3. Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи.
  4. Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС.
  5. Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС.

Все эти льготы позволяют физическому лицу значительно экономить на уплате налога на доходы, а в ряде случаев – даже получать дополнительный доход в виде налоговых возвратов.

Льгота долгосрочного владения ценными бумагами применяется в случае, если ваш инвестиционный портфель был сформирован после 1 января 2014 года, состоит из ценных бумаг, обращающихся на Московской бирже, или инвестиционных паев открытого типа под управлением российских УК. Основное условие применения льготы – непрерывное владение указанными бумагами более 3 лет, без перехода прав собственности внутри этого периода. В случае соблюдения данного условия льгота предоставляется на весь полученный в процессе владения доход, который рассчитывается как разница между ценой продажи, ценой покупки и всеми затратами на приобретение и реализацию.

Предельный размер льготы составляет 3 млн. рублей за каждый год владения ценными бумагами. То есть минимальный размер вычета по долгосрочному владению составляет 9 млн. рублей, если вы владели ценными бумагами 3 года, и за каждый следующий год владения сумма вычета будет увеличиваться еще на 3 млн. Итого если вы владели ценными бумагами 4 года (с 2014 по 2018 год), продали их и получили доход в размере менее 12 млн.рублей (по 3 млн. за 4 года владения) – вы не платите налог вообще, а при получении дохода свыше 12 млн. – заплатите 13% от суммы превышения полученного дохода над предельным размером вычета.

Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже, включает в себя две группы льгот:

  1. Доход от владения (купоны) по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобожден от налогообложения.
  2. По всем прочим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, с 2018 года действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.

Таким образом, под указанную льготу попадает подавляющее большинство обращающихся на бирже облигаций с высокой и средней степенью надежности. 

Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи предполагает, что с 01.01.2016 по 31.12.2022 реализация частным лицом ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более.

Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС и Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС рассмотрены в разделе ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

RUEN