Информация для юридических лиц - нерезидентов

Данная информация распространяется только на отношения между брокером ООО «УНИВЕР Капитал», исполняющим функции налогового агента на территории РФ, и клиентом юридическим лицом - резидентом другого государства.

1. Компания – Резидент Кипра. Обязательно сертификат резидента. Сертификат действует в течение календарного года, в котором он выдан.

1.1. Процентный доход (НКД)

  • По Государственным ЦБ - налогом не облагается
  • По ЦБ, выпущенным в соответствии с законом иностранного государства (SPV) - налогом не облагается
  • По ЦБ российских эмитентов - налогом не облагается
  • По иностранным ЦБ, имеющих котировку на Bloomberg Eurocler – налогом не облагается

1.2. Дивиденды

  • По ЦБ, выпущенным Российскими компаниями - налоговый агент удерживает налог в размере 10%

1.3. Доходы от реализации акций (долей)

  • Иностранной компании – налогом не облагается
  • Российской компании – налогом не облагается

1.4. Доходы от реализации облигаций

  • Иностранной компании – налогом не облагается
  • Российской компании - налогом не облагается

1.5. Доходы от сделок РЕПО - налогом не облагается

1.6. Сделки с Паями недвижимости

  • Доход по договору купли-продажи - налог 20%
  • Доход по договору РЕПО - налогом не облагается

1.7. Сделки с Финансовыми инструментами (Фьючерсы) налоговый агент налог не удерживает

2. Компания нерезидент - зарегистрирована в стране, с которой нет Соглашения об избежание двойного налогообложения (пример - страна BVI).

2.1. Процентный доход (НКД)

  • По Государственным ЦБ - налогом не облагается
  • По ЦБ, выпущенным в соответствии с законом иностранного государства (SPV) - налогом не облагается
  • По ЦБ российских эмитентов – налог 20%
  • По иностранным ЦБ, имеющих котировку на Bloomberg Eurocler – налогом не облагается.

2.2. Дивиденды

  • По ЦБ, выпущенным Российскими организациями - налог 20%

2.3. Доходы от реализации акций (долей)

  • Иностранной компании - налогом не облагается
  • Российской компании (обращающиеся) - налогом не облагается
  • Российской компании (не обращающиеся) – налог 20%

2.4. Доходы от реализации облигаций

  • Иностранной компании – налогом не облагается
  • Российской компании - только в части процентного дохода (см. п.1.1)

2.5. Доходы от сделок РЕПО

  • С обращающимися ЦБ - налог 20%
  • С необращающимися ЦБ – налог 20%

2.6. Сделки с Паями недвижимости

  • Доход по договору купли-продажи - налог 20%
  • Доход по договору РЕПО - налог 20%

2.7. Сделки с Финансовыми инструментами (Фьючерсы)

  • ЦБ обращающаяся - нет налога
  • ЦБ не обращающаяся - налог 20%
  • Все беспоставочные индексы – налог удерживается в размере 20% при закрытии контракта.

Основные понятия

Условия признания ЦБ обращающимися (одновременное соблюдение):

  • Допущены к обращению хотя бы одним организатором торгов
  • Информация о торгах может быть представлена организатором за 3 года
  • В течение 3-х месяцев рассчитывалась рыночная котировка
RUEN